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金稅三期"偷逃漏稅恐難行:企業應如何減少納稅支出?-慧算賬

2018-05-23

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2018年,金稅工程三期實現再升級。為了進一步加強和規范增值稅納稅申報比對管理,提高申報質量,優化納稅服務,國家稅務總局制定了《增值稅納稅申報比對管理操作規程(試行)》,已于2018年3月1日起在各省市國稅局開始施行。據悉,在該項《規程》中,國家稅務總局對稅局通過稅收征管信息系統比對企業申報數據的標準、方法及發現異常問題后如何處理的辦法做了相關規定??梢運?,金稅工程三期在本年度的企業財務稽查工作中,將發揮更大的效力與作用。

那么,金稅工程三期究竟是什么?它采用何種辦法進行操作?又為何在企業稅務申報方面擁有如此大的威力?接下來,本文將對金稅工程三期的歷史由來、發展現狀、功能作用以及金稅三期背景下,企業如何減少納稅支出等問題進行一一解答。

 

“金稅三期”偷逃漏稅恐難行:企業應如何減少納稅支出?

金稅工程三期究竟為何物?

金稅三期系統是我國稅收管理信息系統工程的總稱。為有效防止不法分子利用偽造、倒賣、盜竊、虛開專用發票等手段進行偷、騙、逃國家稅款的違法犯罪活動,國家決定在紙質專用發票物理防偽的基礎上,引入現代化技術手段強化增值稅征收管理,金稅工程就這樣應運而生。簡單來說,“金稅三期”其實是在“以票控稅”的指導思想下,建設的“窮極形態”的稅收征管工具。即將全國所有發票信息統一到“金三”系統中,通過“大數據”分析發票軌跡,并對所有企業的業務往來進行監控,從而防止不法分子利用虛開發票等手段進行偷、逃國家稅款的違法犯罪活動。

“金稅三期”由何發展而來?

自1994年金稅工程啟動至今,其共經歷了三個發展階段:第一階段為1994年,稅務總局開始推行的金稅一期。該系統主要包括增值稅交叉稽核和增值稅防偽稅控兩個子系統,當時只在全國50個試點單位上線,采用人工采集納稅人發票信息,然后再由計算機進行比對的方法操作,但由于手工采集數據錯誤率太高,金稅一期于1996年底慘遭停用。第二階段為1998年開始推行的金稅二期。金稅二期實現了發票數據的自動采集,同時還將海關增值稅完稅憑證納入金稅工程進行管理,并將上述功能推廣至全國范圍內使用。從1998年到2003年底,金稅工程二期實施并取得階段性成果。但需要注明的是,金稅工程二期期間地稅并未獲得完全覆蓋。第三階段則始于2013年,在經歷了金稅一期、二期后,金稅工程三期終于開啟。經過在廣東、山東、河南、山西、內蒙古、重慶6個?。ㄊ校┘豆廝熬質緣愫?,“金稅三期”開始在全國范圍內進行逐步推廣,并于2016年底完成全部推廣工作。

金稅工程三期有何威力?

據了解,相比于金稅一期、二期,金稅三期的功能更加強大。其中,最重要的是金稅三期實現了國地稅和其他部門的聯網,統一了全國稅收征管及相關稅務系統軟件,從而打破了部分省市“各自為政”的局面,減少了數據利用的難度??梢運?,稅務機關進行全新系統升級、全力打造的金稅工程三期,其最突出的功能是更加強大的大數據評估及云計算能力。

那么,有了“大數據”及“云計算”的助力,“金稅工程三期”究竟有多強大呢?首先,虛開發票將變得難上加難。有了金稅三期的大數據,企業的任何交易及事項均會留下相應記錄。只要大數據系統將企業納稅人稅號做為起點,評估納稅人的稅號下,進項發票與銷項發票的行業相關性、同一法人相關性、同一地址相關性等是否匹配,企業是否虛開了發票,已變得一目了然。其次,增值稅、企業所得稅賴不掉。金稅三期開票軟件增加了商品編碼,可以讓稅務機關準確知道企業的產品庫存,一旦增加“單位編碼”,通過大數據將對商品的增值額、庫存存量額進行計算,企業增值稅恐難再逃。同時,金稅三期借助大數據還能了解納稅人發生的固定資產發票及費用發票等,可以通過同行業比對來掌握企業的經營利潤情況,進而,企業所得稅將再也賴不掉。再次,企業違規行為被查風險增大。金稅三期大數據可以從企業的收入、成本、利潤、庫存、銀行賬戶和應納稅額等幾個維度進行檢測并判斷出異常,同時對動態數據進行比對,一旦發現稅負率偏低的情況,系統就會自動預警。接下來,稅務局工作人員將會有針對性的對企業進行查賬。“掩耳盜鈴式”的偷稅漏稅手段將自此失靈,企業想在“偷稅漏稅”上做文章,也必然會走向死亡。

據曾任國家稅務總局金稅三期納稅服務平臺項目總監、現為慧算賬創始人兼CEO張述剛表示,金稅工程三期對進一步規范稅收執法、優化納稅服務具有極其重要的意義。同時,在金稅三期背景下,企業只有真實、準確地開具進、銷項發票,才能從根本上解決企業稅負重的問題,企業才可以穩定有序地經營下去。

金稅三期,企業如何節稅才合法?

隨著金稅工程三期的持續推進,企業的偷稅、漏稅、騙稅等違法行為已經無處遁形。企業若仍想通過此類方式減少納稅支出,則無異于將企業的經營發展逼進“死胡同”,同時也會為企業帶來一系列的財稅風險。因此,在金稅三期背景下,如何能夠合法進行節稅已經成為越來越多的企業經營者關注和關心的話題。

互聯網財稅服務品牌慧算賬認為,企業進行節稅,必須要以合法性為前提。當前,金稅三期憑借大數據和云計算,已使企業非法逃、漏稅變得不太可能。不過,企業進行合法節稅仍可以從以下兩個方面來考慮:其一,合理利用稅收政策。近年來,我國稅收優惠政策頻出、政策紅利不斷釋放。如早在西部大開發戰略提出之際,新疆就出臺了一系列稅收優惠政策,對符合條件的企業實施企業所得稅減免政策。此后,國務院又先后印發了多項意見,繼續鼓勵實行西部地區的財稅政策優惠。同時,對喀什、霍爾果斯經濟開發區內新辦的屬于重點鼓勵發展產業目錄范圍內的企業,給予自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起企業所得稅五年免征優惠。所以,企業想要進行合法節稅,可利用國家稅收優惠政策來進行。其二,企業也可以通過稅收籌劃的方式進行合理避稅。在這里需要明確的是,稅務籌劃與企業的偷稅、漏稅、騙稅等違法經濟行為有著本質的區別。稅務籌劃是在納稅行為發生之前,在不違反法律、法規的前提下,通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排,從而達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。其具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點??梢運?,在金稅工程三期不斷推進的大背景下,企業想要達到節稅的目的,稅收籌劃也不失為一種優質選擇。不過,企業應該注意的是,在進行稅務籌劃時,一定要選擇專業的財稅機構進行委托。

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